Выполнение работ, оказание услуг. Обнал, обналичивание, обналичить, обналичка. Притворные сделки.

Как правильно оформить работы или услуги, чтобы не попасть под подозрение в обналичивании, притворных сделках (10+)

Тонкости оформления оказания услуг и выполнения работ

Оглавление :: Поиск

Настоящий материал будет полезен тем, кто оказывает услуги или выполняет работы (поставщики, исполнители), а также тем, кто эти услуги или работы заказывает (покупатели). Сейчас активизировался процесс выявления разных схем по уводу денег, обналичиванию. Не секрет, что основная часть обнала идет по договорам оказания услуг или выполнения работ. Как правильно построить отношения между заказчиком и исполнителем, чтобы они не походили на незаконные и притворные операции и не несли в себе риски налоговых и прочих преследований?

Посмотрите пример договора возмездного оказания услуг / выполнения работ.

Цена сделки

В законодательстве есть ограничения на бесплатные сделки между юридическими лицами и на цену сделки между аффилированными структурами. Но сильное отличие цены от среднерыночной всегда вызывает подозрения. Лучше цену ставить в соответствии с текущей рыночной ценой плюс - минус 20%. Такое отклонение не вызовет подозрений. В случаях, когда цена отличается больше, должно быть четкое обоснование. Например, особая квалификация исполнителей, уникальные услуги и т. д. В любом случае, надо быть готовым обосновать цену экономическими факторами, прежде всего себестоимостью услуг.

Наличие возможности оказания услуги / выполнения работы. Квалифицированный персонал

Важно обратить внимание на наличие у поставщика физической возможности оказать услуги или выполнить работы. Прежде всего, это официально оформленный персонал нужной квалификации. Очень странно выглядит оказание наукоемких услуг бригадой неграмотных разнорабочих. Если работы требуют специального оборудования, например, исследовательского, то оборудование должно быть, или должен быть договор на аренду или использование этого оборудования.

Если нужное оборудование принадлежит заказчику, то в договоре должно быть указано, что работы выполняются на оборудовании заказчика, или оборудование передается в аренду, или исполнитель не работы выполняет, а предоставляет сотрудников для работ заказчика.

Не следует оформлять договора на выполнение работ и при этом сразу арендовать оборудование у заказчика и привлекать сотрудников заказчика. Это явная обналичка. Когда читаешь эту рекомендацию, то нередко становится смешно, кажется, что нарушить ее может только совершенно ненормальный человек. Но значительная часть вполне нормальных сделок привела к проблемам именно из-за такого оформления. Так нередко поощряют сотрудников к сверхурочной и более интенсивной работе, нанимая их дополнительно в дружественную фирму. Делать этого в такой форме не стоит. У заказчика должно быть нечто особое, отсутствующее у исполнителя, для выполнения работ. Например, хотя бы одно из следующего: оборудование, персонал, которого нет у заказчика (хотя бы несколько человек особой квалификации), уникальные технологии, оформленные патентом.

Если оплата осуществляется по затраченным заказчиком человеко-часам, а это самая лучшая, естественная форма, то сотрудники (постоянные и привлеченные) не должны работать по 80 часов в неделю. Количество часов на одного сотрудника, участвующего в проекте, должно соответствовать трудовому законодательству.

Опыт подобных проектов. Авторитет поставщика

Если исполнитель привлекает субподрядчиков, то ответственность частично перекладывается на исполнителя. Однако, если полагаться на это переложение ответственности, то исполнитель должен быть достаточно авторитетным.

Под авторитетом понимается как минимум наличие генерального директора и его доступность для налоговых и правоохранительных органов. Лично я очень люблю, когда генеральным директором является бывший, ушедший на пенсию без скандалов, заметный госслужащий, офицер армии или спецслужб, налоговый инспектор. Такие люди умеют брать на себя риски и общаться с коллегами.

Ходят легенды, что нужен постоянный офис. На самом деле плохо, когда компания не находится по адресу места нахождения. Однако, если компания зарегистрирована по домашнему адресу одного из учредителей, это не проблема, это разрешено по закону и нормально (по моей практике) воспринимается проверками. Такой компании довольно тяжело пропасть, тяжелее, чем из арендованного офиса. Именно так и можно говорить проверяющим. Индивидуальный предприниматель, при условии его доступности, тоже неплохой подрядчик. С индивидуальным предпринимателем не стоит заключать договора с ежемесячной оплатой фиксированной суммы. Это напоминает оптимизацию подоходного и социального налога. Лучше, если суммы платежей от месяца к месяцу несколько разнятся, в зависимости от затраченных часов, а еще лучше, если платежи проходят поквартально.

Очень хорошо, если у поставщика есть несколько выполненных работ по указанной тематике. Еще лучше, если во время заключения договора исполнитель уже работает с еще одним или двумя заказчиками по похожим заказам.

Экономическая обоснованность договора

Нужно обратить внимание на обоснованность покупки заказчиком работ или услуг. Странно выглядит, если НИИ заказывает пошив парадной формы для сотрудников (например, белые халаты с золотым тиснением). Хорошо, если данные услуги Вам нужны по законодательству (в некоторых случаях это аудиторские услуги, лицензирование и т. д.) или для решения Ваших производственных задач.

(читать дальше...) :: (в начало статьи)

Оглавление :: Поиск

К сожалению в статьях периодически встречаются ошибки, они исправляются, статьи дополняются, развиваются, готовятся новые. Подпишитесь, на новости, чтобы быть в курсе.

Если что-то непонятно, обязательно спросите!
Задать вопрос. Обсуждение статьи.